Πληρωμή Φορολογίας

Με βάση τον υπολογισμό της προσωρινής φορολογίας, ο φόρος είναι πληρωτέος σε δύο (2) ισόποσες δόσεις ως ακολούθως:

•             31 Ιουλίου 2024 - 1η δόση προσωρινής φορολογίας

•             31 Δεκεμβρίου 2024 - 2η δόση προσωρινής φορολογίας

Φορολογικός Συντελεστής

Σύμφωνα με τον Περί Βεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρων Νόμο, ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει για εταιρείες που είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου είναι 12.5% πάνω στα φορολογητέα κέρδη.

Ο φορολογικός συντελεστής για αυτοεργοδοτούμενους είναι όπως πιο κάτω.

0-19.500                     0%

19.501-28.000           20%

28.001-36.300           25%

36.301-60.000           30%

60.001- and above   35%

Τόκοι και επιβαρύνσεις

Πληρωμές που γίνονται εμπρόθεσμα εντός ενός μηνός από τις πιο πάνω ημερομηνίες, δηλαδή μέχρι 31 Αυγούστου 2024 και 31 Ιανουαρίου 2025 αντίστοιχα, δεν φέρουν προστίματα και τόκους. Εκπρόθεσμες πληρωμές θα υπόκεινται σε τόκους και επιβαρύνσεις.

10% επιπλέον φόρος

Σε περίπτωση που το κέρδος που θα δηλωθεί είναι λιγότερο από το 75% του τελικού φορολογητέου εισοδήματος όπως αυτό υπολογίζεται με βάση τις εξελεγμένες οικονομικές καταστάσεις θα επιβάλλεται επιπρόσθετος φόρος 10% επί της διαφοράς του τελικού φόρου με τον προσωρινό φόρο που πληρώθηκε.

Αναθεωρημένη δήλωση

Αναθεωρημένες φορολογικές δηλώσεις μπορούν να υποβληθούν μέχρι την 31 Δεκεμβρίου 2024. Σε περίπτωση που το αναθεωρημένο κέρδος είναι αυξημένο θα επιβάλλονται τόκοι 5,00% το χρόνο πάνω στην διαφορά του αναθεωρημένου ποσού με το ποσό της πρώτης δόσης που πληρώθηκε, από την ημερομηνία υποχρέωσης πληρωμής της πρώτης δόσης του φόρου.

Τελική υποχρέωση πληρωμής του Φόρου

Η τελική υποχρέωση πληρωμής του φόρου για το έτος 2024 είναι μέχρι 1 Αυγούστου 2025.

Απαλλαγή υποχρέωσης πληρωμής προσωρινής φορολογίας

Πρόσωπα και Εταιρείες που δεν αναμένουν να πραγματοποιήσουν φορολογητέα κέρδη δεν έχουν υποχρέωση υποβολής δήλωσης προσωρινής φορολογίας και καταβολής προσωρινού φόρου.

Είμαστε στην διάθεση σας για οποιεσδήποτε επιπρόσθετες πληροφορίες. Εάν υπολογίζετε ότι η επιχείρηση σας θα έχει φορολογητέο κέρδος για το τρέχον έτος παρακαλούμε όπως επικοινωνήσετε με το γραφείο μας.

According to the Cyprus Income Tax Law (section 24 of the Assessment and Collection of Taxes Law of 1978- L.4/1978), all companies and self-employed individuals that expect to have taxable income for the tax year 2024, (other than income which tax is deducted at source) must estimate and declare such taxable income and pay the resulting tax in the form of two equal provisional installments.

Payment of Tax

Based on the temporary tax computation, tax is payable in two (2) equal installments as follows:

•             31 July 2024 - 1st provisional tax installment

•             31 December 2024 - 2nd provisional tax installment

Tax rate

Based on the Income Tax Law, all Cypriot tax resident companies are taxed at the rate of 12.5% on their taxable income.

Self-employed individuals are taxed according to the rates below.

0-19.500                     0%

19.501-28.000          20%

28.001-36.300          25%

36.301-60.000           30%

60.001- and above   35%

Interest and Penalties

Interest and penalties on late payments are imposed on a complete month, therefore, no interest or penalties will impose if provisional tax installments are paid on or before 31 August 2024 and 31 January 2025 respectively.

10% Additional Tax

If the estimated chargeable income declared and paid in 2024 is less than 75% of the final taxable income for the tax year, as calculated based on the audited financial statements, then any balance of the tax payable is subject to an additional 10% charge.

Notable revision

The provisional tax calculations may be revised until 31 December 2024 (upwards or downwards). If the estimated taxable income is revised upwards interest of 5,00% per annum will apply on the difference between the revised amount and the amount initially declared and paid from the due date of the 1st installment.

Final tax liability

The final tax liability for the year 2024 is payable by 1st August 2025.

No obligation for payment

It is noted that persons or companies who do not expect to have taxable income are not obliged to pay any provisional tax.

We are at your disposal for any clarification needed. If you estimate that your business or company will have taxable profits for the year 2024, please contact our office.

Συγκεγκριμένα έχει ως εξής:

• Εκπτώσεις σε σχέση με μελέτες εξοικονόμησης ενέργειας από εγκεκριμένους συμβούλους.
• Κεφαλαιουχικές εκπτώσεις σε επενδύσεις για εξοικονόμηση ενέργειας για τα έτη 2023-2026.
• Κεφαλαιουχικές εκπτώσεις για επενδύσεις σε ηλεκτρικά αυτοκίνητα για τα έτη 2023-2026.

We would like to inform you that has been published in the Official Gazette of the Republic an Amending Law N.(I) 45/2024 with effect from 01/01/2023,  regarding energy saving initiatives and the corresponding percentages of deductible capital allowances.

 
Specifically, it is as follows:

• Deductions in respect of energy saving studies by approved consultants.
• Wear and tear allowances for energy saving investments for the years 2023-2026.
• Wear and tear allowances for investments in electric cars for the years 2023-2026.

Σύμφωνα με τον Τροποποιητικό Νόμο 2024, Ν.25(Ι)/2024, ημερομηνίας 15 Μαρτίου 2024, για όσες εταιρείες έχει ήδη καταβληθεί το ετήσιο τέλος του 2024, θα γίνει επιστροφή τελών ως εξής:

α. Για διαδικτυακές πληρωμές που έγιναν μέσω JCC, το επιπλέον ποσό θα επιστραφεί απευθείας στην κάρτα με την οποία έγινε η πληρωμή, χωρίς οποιαδήποτε περαιτέρω ενέργεια από τον αιτητή.